考点1:税收及其含义 ⑴税收是国家为实现其职能.凭借其政治权力.依法无偿取得财政收入的基本形式. ①税收必然性:有国必有税.国家通过税收形式组织财政收入.为其自身存在和发展提供物质保障. ②同其他财政收入相比.税收是国家组织财政收入最理想.最普遍的形式.是财政收入最重要的源泉. ⑵有税必有法.税法是税收的法律依据和法律保障. 考点 2:税收的基本特征 ⑴税收具有强制性.无偿性和固定性的特征.这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志. ⑵税收的三个特征是紧密相联.不可分割的.税收的无偿性要求它具有强制性.强制性是无偿性的保障.税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性. 考点3:我国税收和种类 ⑴根据征税对象划分.目前我国税收分为流转税.所得税.资源税.财产税和行为税五大类.共二十多种. ⑵增值税和个人所得是影响很大的两个税种. ①增值税 含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种. 它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的单位和个人.增值税的基本税率为17%. 作用:增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争.也有利于财政收入的稳定增长.可避免对一个经营额重复征税.而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为. ②个人所得税 含义:是国家对个人所得征收的一种税. 分类:我国个人所得税.实行超额累进税率和比例税率.. 特点:纳税人所得越高.税率越高,所得越低.税率越(高收入者多纳税.少收入者少纳税).从 2008年3月8日 开始.我国的个人所得税的起征点已从1600元提升到2000元.这是高考的一个热点.要注意分析(比如一个月收入为5000元的白领. 3月8日 以后所交的个人所得税会比以前少交多少钱呢?) 纳税人:是在我国境内居住满一年.从我国境内外取得所得的个人.以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入. 作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源.也是调节个人收入分配.实现社会公平的有效手段. 考点4:税收的作用 从税收与财政的关系看:税收收入是财政收入最主要来源. 税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广,最稳定,最可靠的财政收入形式.在我国现阶段, 税收收入占国家财政收入的90%以上. 不同的税收种类.其作用是不一样的(参见上面增值税和个人所得税的作用) 【
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