16税收的三个基本特征是密切相联系的，表现在( )

A.税收的无偿性要求它具有强制性

B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性

C.三者缺一不可，统一于税法

D.三者缺一不可，共同构成我国税收的内容

17税收的作用主要表现在(　 )

A.组织财政收入的基本形式

B.组织财政收入的唯一形式

C.调节经济的重要杠杆

D.国家实现经济监督的重要手段

18不同性质和社会制度的国家其税收由具有共同的基本特征，这些共同的基本特征包括(　 )

A.都是取得财政收入的基本形式

B.都是以国家政治权力为前提的分配关系

C.分配的主体都是国家

D.税款都是取之于民

19国有企业既要向国家纳税，又要向国家上缴利润，但后者远不如前者可靠，其原因是(　 )

A.企业向国家缴纳利润是以企业经济效益为前提，企业有利润则缴，没有利润则不缴

B.税款不受企业经营效益好坏的影响，不论企业盈亏都必须依法纳税

C.利润是企业的，税收属于国家

D.利润可以隐瞒，税收则不可以抗拒

20开征增值税的意义在于(　 )

A.有利于扩大国家征税的范围

B.能够避免对企业经营重复征税

C.有利于促进社会分工和生产专业化的发展

D.能够防止进货商品的偷、漏税行为

21依据我国税法规定，下列对纳税人理解正确的(　 )

A.没有经济收入的人不能成为纳税人

B.只要有经济收入的人就是纳税人

C.亏损企业不能成为纳税人

D.每个人都可能成为纳税人

22我国开征的营业税

A.税源广，是增加财政收入和调节经济的重要税种

B.主要是对不实行增值税的劳务对象和第三产业征收

C.实行比例税率

D.有些情况下也实行累进税率，营业额高课税重，营业额低课税轻

23违反税法的行为主要包括

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

24社会主义国家的税收是新型的税收，主要表现在(　 )

A.税收既取之于民，又用之于民

B.劳动人民是税收的最终受益者

C.税收体现着国家、企业、个人根本利益的一致性

D.税收是国家强制征收的

25树立“纳税人”意识就要

A.自觉依法纳税

B.视纳税为公民的社会责任

C.违反税法时自觉接受法律制裁

D.依法维护自己的权益

10.下列属于我国开征的主要税种人

①增值税②营业税③消费税④农产品特产税⑤个人所科税⑥关税⑦企业所得税

A.①②③④⑥⑦

B.①②③⑤⑥⑦

C.①②⑤⑥⑦

D.①②③④⑤⑥⑦

11征收营业税实行的税率是(　 )

A.定额税率

B.比例税率

C.累进税率

D.差别税率

12对于个人提供或转让商标权而取得的收益征税属于(　 )

A.营业所得税

B.个人所得税

C.转让收益税

D.增值税

13国家税务部门对企业所得进行征税的对象是( )　

A.企业总产值

B.企业纯收益额

C.企业上缴国家利润的一部分

D.生产经营的总价值

14依法纳税是公民的(　 )

A.基本权力

B.道德行国

C.基本义务

D.社会责任感

15积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为属于(　 )

A.纳税人的基本权力

B.纳税人的基本义务

C.纳税人对国家的高度责任感

D.税法监督部门的责任

1既参与税收立法和政策制定，又属国家的税收征收机关的是(　 )

A.国务院及财政部

B.国务院关税税收委员会

C.国家税务总局

D.国家税务局和地方税务局

2税收具有强制性，具体说就是(　 )

A.每个公民必须限期纳税，否则将受法律制裁

B.纳税人必须根据税法的规定纳税，否则将受到法律的制裁

C.征税的对象、数额由法律规定，并强制性执行，任何情况下都不得变更，否则将受法律制裁

D.税收不同于其他财政收入的形式，而有自己的特征

3有些企业采取虚报出口货物价格而获得国家税收优惠的行为属于(　 )

A.偷税行为

B.骗税行为

C.逃税行为

D.抗税行为

4下列选项中不属税收基本特征的有(　 )

A.长期性

B.强制性

C.无偿性

D.固定性

5.任何国家的税收都是( )

A.以生产资料所有制为基础的分配关系

B.取之于民、用之于民的分配关系

C.以国家政治权力为前提的分配关系，分配主体是国家，税款取之于民

D.为统治阶段服务的

6在我国，税收的主要来源是(　 )

A.股份制经济

B.外资企业

C.全民所有制企业

D.国有经济和集体经济

7社会主义国家的税收区别于其他性质国家税收的显著特点是(　 )

A.凭借国家政治权力取得

B.税款取之于民

C.国家是分配的主体

D.税款取之于民，又用之于民

8就税收而言，下列说法正确的是( )

A.税种不同，纳税人也就不同

B.不同税种而纳税人可能相同

C.增值税的纳税人只能是法人

D.消费税的纳税人只能是自然人

9我国税法规定的主体除法人外，还包括(　 )

A.企事业单位

B.政府机构和社会团体

C.驻外中资机构

D.自然人

28正确处理积累与消费的关系，要重视积累，只有增加积累才能促进生产的发展，进一步提高消费水平。29只有通过财政才能促进经济的发展

第二节

例1在农村，农民每年都要向国家交一定的“公粮”里的“公粮”属于(　 )

A. 农民交给国家的地租，因为土地归国家所有

B. 　农民因种国家的土地而上交给国家的利润

C. 　农民以实物形式上交的农业税

D. 实际上是农民卖给国家的余粮

分析：该题主要考查对税收的理解。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，贪污无偿取得财政收入的基本形式。它的内容是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的货币和实物。农民作为纳税主全，是以自己的劳动成果粮食向国家交税的。农民的缴纳“公粮”是强制性的、无偿性的、固定性的。而农民所售余粮，则具有有偿性，农民可以在出售余粮时获取相应的经济收入，余粮不具税收性质。地租和利润带有一种投资性质，属于物主取得收益的一种方式。因此，该题ABD不能入选。故选C。

例2税收具有固定性。这里的“固定性”是指 (　 )

A.税收的征收对象、范围、比例是永远不变的

B.“固定”并非一成不变，若需要变更，在法律允许的范围内即可随时变更

C.征税前就以法律形式将征税对象及征收数额确定下来，不经国家批准不能随意变更

D.税收的数额是固定的

分析：本题考查的是税收的特征。固定性是税收的基本特征之一，它是就国家税法不变的情况下而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的内容是可以而且应当依法变更的。因此不能选A，B也不符合题意的，税收内容的变更，要依据经济发展的客观实际，但必须以法律形式加以确定，并在一个时期内稳定下来，不可以随时变更。D具有很大的片面性不能选择。只有C是符合题意的

例3在社会经济生活中，纳税人(　 )

A.必须是法人

B.必须是自然人

C.由国家的有关法律规定

D.由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定

分析：考查的知识点是纳税人。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。因此，作为缴纳税款主体的纳税人，可能 是法人，也可以是自然人。AB不以选。C表述笼统，又不全面，作为唯一性选择题应考虑另外珍上选项。在社会经济生活中，之所以有多种税种存在，正是由税法规定和法人及自然人所处经济地位而定的，应选D。

例4我国个人所得税的显著特点是(　 )

A.体现公平原则，所有企业和农民都要依法纳税

B.体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好

C.高收入者多纳税，低收入者少纳税

D.高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征收

分析：个人所得税是国家对个人的所得所征收的一种税，是国家对个人收入进行宏观调节的一种手段。A项从表述上与题意不相符合。B项本身观点不科学，纳税要有法律依据，不是越多越好，个人所科税是一项特殊税种，征收的范围，数额都由税法规定，因此D项说法也是错误的。在我国，个人所得税采用累进税率，纳税人所香虎高，课税则越重；所得越低，课税则越轻。因此选C。

例5税收的作用主要表现在(

A.组织财政收入的基本形式

B.组织财政收入的唯一形式

C.调节经济的重要杠杆

D.国家实现经济监督的重要手段

分析：考查税收的行用。国家财下收入的形式可分为税、利、债、费四种。由于税收征收的面最广、最稳定可靠，因而我国的税收占了国家财政收的入的绝大部分，是国家组织财政收入的基本形式。因此选A不选B。CD属税收作用的表现，国家以税收为手段，对经济活动参加者的经济利益加以调节，并通过税收及时发现经济活动中存在的问题，以期实现国民经济的快速、健康发展。故选ACD。

例6增值税的特点是( )

A.税源广，以经营活动的销售额为征税对象

B.以纳税人的生产经营所得，即纯收益额为征税对象

C.对调节个人收入、增加财政收入都具有重要作用

D.可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展

分析：该题考查的是增值税的特点。增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。它的意义在于避免了重复征税，也是其最显著的特点。A项属营业税特点。B项属企业所得税的特点。C项属个人所得税的特点。D是正确的。

例7社会主义税收之所以是取之于民，用之于民。其根本原因在于(　 )

A.在我国，国家是税收分配的主体

B.在我国公有制经济居于主体地位，税收直接用之于民

C.我国是人民当家作主的社会主义国家

D.我国税收是全体人民缴纳的

分析：这是一道关于我国税收性质的基本题。不同性质的国家在税收上有其共同点，就是税款都是取之于民，国家是税收分配的主体。不能选A，我国税收取之于民，并非直接用之于民，国家将劳动人民创造的财富以税收形式集中起来，用于社会主义经济建设，发展各项事业，劳动人民是税收的最终受益者。B项也不应选，从根本上说，社会制度的不同，决定了税收性质的不同，剥削阶段国家取之于民的税收完全用于统治者的奢侈消费，用于加强对劳动人民的统治。而社会主义国家是人民当家作主的国家，是代表人民根本利益的，这就决定了社会主义税收不仅取之于民而且用之于民，答案选C。

素质能力训练

26社会国民收入的分配为什么要正确处理国家、企业、个人三者之间的关系？

27在通常情况下，靠扩大财政赤字搞建设，势必会引发通货膨胀。从经济学角度谈谈你的认识。

21.下列属于我国公共消费有(　 )

A.国家行政机关管理费用

B.修建公园、体育馆等公共场所的费用

C.科、教、文、卫事业开支

D.社会保险费用

22财政支出作为财政分配的一个重要方面，就是(　 )

A.国家对集中起来的财政分配的一个重要方面，就是(　 )

B.国家预算支出的财政资金

C.政府政策的反映

D.国家各项经济建设的开支

23在国家的财政收入中，包括债务收入。债务收入的方式有(　 )

A.国家财政部门在国内发行的国库券、经济建设债券

B.在国外发行的债券

C.向外国政府和国际组织借款

D.货款给外国政府取得的利息

24财政收支平衡是指(　 )

A.当年国家收入等于财政支出

B.当年国家财政收入大于支出，略有节余

C.当年财政收入略小于支出，只有很小的差额

D.财政收入和财政支出完全相等

25财政收入之所以成为社会总供给的一部分，是因为(　 )

A.财政收入代表着国家可以支配的商品

B.财政收入会形成货币购买力

C.财政收入能保证国民经济稳定发展

D.它是国家意志的体现

20.下列属于消费基金费用的有(　 )

A.某市储备粮食20万吨，以备荒年赈灾

B.某县财政拨款1万元用于社会保险

C.某中学取得教育经费6.5万元

D.某乳化剂厂挖潜、改造资金和新产品试验费100万元

18.下列对积累与消费关系的说法，正确的有( )

A.积累是提高消费水平的基础

B.消费是提高积累的保障

C.积累和消费可以相互促进

D.积累和消费永远是对立的

19　.下列对预算理解正确的是(　 )

A.预算是国家财政的主要环节

B.预算是国家年度财政的收支计划

C.预算是由国家立法机关审查批准的

D.预算包括国家的财政收入和财政支出

17.按最终用途，国民收入分为积累部分和消费部分。其积累部分包括的内容有( )

A.用于扩大再生产

B.非生产性基本建设

C.国民的储蓄存款

D.社会的物质储蓄

16.社会总产品就是(　 )

A.全社会劳动者在一定时期内生产的产品总和

B.物质生产部门劳动者在一定时期生产的产品总和

C.在市场经济条件下用货币 表示就是社会总产值

D.社会总产品中扣除已消耗的生产资料以后所剩余的那部分净产品