2.我国个人所得税的显著特点是　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

A.体现公平原则，所有企业和农民都要依法纳税

B.体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好

C.高收入者多纳税，低收入者少纳税

D.高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征收

答案　 C

1. 2008年4月24日，受证券交易印花税由3‰降至1‰这一利好消息的刺激，沪深股市在长期下跌后大幅反弹，两市涨幅都在9%以上，降低证券交易印花税　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

①必然会减少国家的税收收入　　　　　　　　　　　 ②能降低证券的交易成本

③属于行政手段的宏观调控　　　　　　　　　　　　 ④有利于我国证券市场的稳定发展

A.①②③　　　　　　　　　 B.②③④　　　　　　　 C.①③④　　　　　　　 D.②④

答案　 D

4.纳税人就是征税对象，纳税人也是负税人。

答案　 (1)征税对象是征税所指向的客体。征税对象可以是商品、所得、财产，也可以是资源。纳税人是缴纳税款的主体。纳税人与征税对象是两个完全不同的概念。

(2)不能说所有的人都是纳税人。即使我们购买商品所付的款中含有税，买者也只是负税人，而不是纳税人。负税人是指税款的实际承担者。纳税人是税款的直接交纳者。纳税人与负税人既有联系，又有区别。

子 强化训练

3.张某的小卖部里有一部电话，在自用的同时对外公用，每天缴费打电话的人络绎不绝。电信部门每月按家庭电话标准向张某收取电话费。税务人员在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定就话费收入缴税，张某拒缴税款并殴打税务人员，同税务人员争辩道：“我按月向电信局缴了电话费，为什么还要向税务局缴税呢？”

(1)如果你是税务人员，应该怎样说服张某缴税？

　(2)张某拒缴税款并殴打税务人员的行为属于哪种违反税法的行为？他应缴的税属于哪一税种？其征税对象是什么？

答案　 (1)首先，费与税在性质上不同，不能有混淆，费是政府机关为单位或居民提供服务而收取的，遵循有偿原则。税是纳税人单方面向国家履行义务而缴纳，遵循无偿性原则。其次，应帮助张某树立依法自觉纳税的意识，使之认识到，作为纳税人，应把为国纳税引以为豪，将自觉纳税看成是公民的社会责任感和国家主人翁地位的体现。

(2)张某拒缴税款并殴打税务人员的行为属于抗税行为，他应缴的税种属于营业税。其征税对象是营业活动的营业额(销售额)。

2.某服装厂从纺织厂购进一批布料，布料的销售价为8 500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1 445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商店，服装的销售价为15 000元。

材料中谁是布料生产的增值税纳税人？谁是负税人？服装销售环节呢？

答案　 生产的增值税纳税人是纺织厂，负税人是服装厂。服装销售环节的增值税纳税人是服装厂，负税人是百货商场。

1.(1)我国个人所得税的显著特点是什么？

(2)征收个人所得税的意义是什么？

答案　 (1)个人所得税的显著特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税。

(2)①有利于调节个人收入，实现共同富裕。②可以增加国家财政收入。

15.2008年3月5日，温家宝总理在《政府工作报告》中指出，2008年继续实行稳健的财政政策，就是要保持财政政策的连续性和稳定性，充分发挥财政促进结构调整和协调发展的重要作用，增加对薄弱环节、改善民生、深化改革等方面支出；继续调整财政支出和政府投资结构，较大幅度地增加“三农”、社会保障、医疗卫生、教育、文化、节能减排和廉租住房建设等方面支出。要抓好增收节支，依法加强税收征管，规范非税收入管理，控制一般性支出。改革政府投资管理方式，提高投资使用效益。

据2007年7月19日《人民日报》报道，在科学发展观的统领下，全国财政部门树立服务大局、做大蛋糕、以人为本、主动买单的理财理念，积极发挥职能作用，着力解决民生问题，成为构建和谐社会的“稳定器”和经济健康发展的“调节器”。为此，国家将采取有保有控的方式，调整和优化财政资金的使用方向和支出结构，增强财政对公共产品、公共服务、社会管理、社会保障等公共事业方面的供给，加强财政支持农业、能源、交通、教育、科技、卫生、文化领域的力度，加快向经济结构调整、生态环境建设、西部开发、东北老工业基地改造、城乡居民收入增加等方面的倾斜。

运用财政的有关知识回答：国家是如何运用财政手段建设社会主义和谐社会的？

答案　 (1)增加财政对公共产品、公共服务、社会管理、社会保障等公共事业方面的供给，加大对教育、科技、卫生、文化领域的投入力度，有利于实现经济、社会协调发展，让全体人民共享改革发展的成果。

(2)加强财政支持农业的力度、增加城乡居民收入，有利于实现城乡协调发展。　

(3)加快向经济结构调整、生态环境建设等方面的倾斜，有利于实现人与自然的和谐发展和经济的可持续发展。

(4)加大西部开发、东北老工业基地改造的力度，有利于实现区域协调发展。

总之，我国财政资金的安排坚持了以人为本、全面协调和可持续发展的科学发展观，有利于建设社会主义和谐社会。

第9课　 征税和纳税

　 想一想

14.(2007·江苏)(辨析题)在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。

答案　 在我国，国家、集体和公民的利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。因而就整体而言，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。税收具有强制性、无偿性、固定性，公民依据其收入和规定税率依法履行纳税义务，平等地享有公共服务。因而就每个公民来说，他所享有的公共服务与其纳税的多少没有直接的因果关系。

13.从2008年3月1日起个人所得税起征点由1 600元提高到2 000元，本次调整个税起征点，工薪阶层纳税人数占全国职工人数的比例将由50%左右降至30%左右，将减少财政收入约300亿元。在这里，影响财政收入的因素是

(　　 )

A.经济发展水平　　　　　　 B.企业利润收入　　　　 C.国家分配政策　　　　 D.人民生活水平

答案　 C

12.中国人民银行2007年8月8日发布二季度货币政策执行报告认为，目前我国价格上行压力加大，通胀风险值得关注。如果出现了明显的通货膨胀，国家应实行的财政政策是　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

A.扩张性财政政策　　　　　 B.紧缩性财政政策　　　 C.稳健的财政政策　　　 D.积极的财政政策

　答案　 B